Dywidendy zagraniczne PIT-38 i dopłata podatku w Polsce

Dywidendy zagraniczne w PIT-38 podlegają w Polsce stawce 19%. Od polskiego podatku odliczamy podatek zapłacony za granicą, lecz nie więcej niż 19% przychodu z danej wypłaty. Każdą dywidendę brutto i podatek przeliczamy na złote osobno, według właściwego średniego kursu NBP. Pod tabelą otrzymasz wartości do części G zeznania i dopłatę.

Kalkulator stosuje art. 11a ust. 1 i 3 oraz art. 30a ust. 1, 9 i 11 ustawy o PIT, według stanu na 14.11.2026.

Jak wpisać dywidendy zagraniczne do kalkulatora

Każdy wiersz odpowiada jednej wypłacie. Wpisz datę, kwotę dywidendy brutto w walucie, podatek pobrany za granicą oraz średni kurs NBP. Nie wpisuj samej kwoty netto otrzymanej na rachunek, ponieważ polski podatek liczymy od przychodu brutto.

Kurs musi odpowiadać konkretnej wypłacie. Dwie dywidendy w tej samej walucie, lecz z różnych dni, mogą wymagać innych wartości. Kalkulator mnoży oddzielnie kwotę brutto i podatek przez kurs podany w tym samym wierszu.

Pierwszy wiersz zawiera przykład: 100 jednostek waluty brutto, 15 jednostek podatku i kurs 4,0000 zł. Przychód wynosi 400 zł, polski podatek 76 zł, a podatek zagraniczny 60 zł. Dopłata w Polsce to 16 zł.

Puste wiersze nie zmieniają wyniku. Możesz użyć ich dla kolejnych wypłat albo zostawić bez kwot. Pod tabelą zobaczysz sumę przychodu w złotych, polski podatek, dopuszczalne odliczenie i łączną dopłatę.

Który kurs NBP stosujemy do dywidendy

Dywidendę w walucie obcej przeliczamy na złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego wypłatę. Nie wybieramy kursu z dnia złożenia PIT-38 ani jednego kursu dla całego roku. Każda data wypłaty wymaga własnego sprawdzenia.

Dla dywidendy w dolarach kurs znajdziesz w archiwum na stronie z kursem dolara. Wypłatę w euro przeliczysz po kursie z odpowiedniej tabeli dostępnej na stronie z kursem euro. Do pola kalkulatora przepisz wartość średnią NBP.

Jeżeli wypłata przypada po dniu bez tabeli, cofasz się do ostatniego dnia roboczego, dla którego NBP ogłosił kurs. Ten sam mechanizm wyboru dnia opisujemy szerzej przy kursie do faktury w walucie, choć dywidenda podlega przepisom wskazanym w tym wpisie.

Art. 11a ust. 3 ustawy o PIT odnosi się osobno do podatku wyrażonego w walucie obcej. Stosuje średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego przed jego zapłatą. Kalkulator używa jednego kursu w wierszu dla sytuacji, w której broker pobrał podatek razem z wypłatą.

Jak liczymy polski podatek 19%

Art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT obejmuje dywidendy zryczałtowanym podatkiem 19%. Najpierw obliczamy 19% od dywidendy brutto przeliczonej na złote. Dopiero od tej kwoty odejmujemy dopuszczalny podatek zapłacony za granicą.

Nie liczymy 19% od przelewu netto. Gdy zagraniczny płatnik potrącił podatek, kwota na rachunku jest już mniejsza od przychodu brutto. Użycie netto zaniżyłoby zarówno polską podstawę obliczenia, jak i limit odliczenia.

Kalkulator zaokrągla wyniki każdego wiersza do dwóch miejsc po przecinku, a następnie je sumuje. W kolumnie „dopłata w Polsce” widać skutek dla pojedynczej wypłaty. Kafel pod tabelą pokazuje łączną kwotę ze wszystkich uzupełnionych wierszy.

Ile podatku zagranicznego odliczamy

Art. 30a ust. 9 pozwala odjąć podatek zapłacony za granicą, ale odliczenie nie może przekroczyć polskiego podatku obliczonego stawką 19%. Limit badamy dla przychodu, którego dotyczy zagraniczne potrącenie. Nadwyżka ponad ten poziom nie obniża wyniku poniżej zera.

Przy podatku zagranicznym 15% różnica do polskich 19% wynosi 4% przychodu brutto. W przykładzie z kalkulatora zagraniczne 60 zł odejmujemy od polskich 76 zł. Pozostaje 16 zł dopłaty.

Jeżeli zagraniczny podatek po przeliczeniu wynosi 80 zł, a polski podatek od tej wypłaty 76 zł, kalkulator zaliczy do odliczenia najwyżej 76 zł. Dopłata wyniesie zero, lecz dodatkowe 4 zł nie pomniejszy podatku od innego wiersza.

Stawki pobierane za granicą zależą od właściwych zasad i umów. Nie zakładamy jednej stawki dla każdego kraju. Do kalkulatora wpisz kwotę rzeczywiście pobraną, widoczną w dokumencie od brokera albo płatnika.

Gdzie wykazać wynik w PIT-38

Art. 30a ust. 11 nakazuje wykazać te kwoty w zeznaniu podatkowym. Dywidendy zagraniczne wpisujesz w części G PIT-38. Pod tabelą otrzymasz sumę brutto w złotych, polski podatek i zagraniczny podatek, który mieści się w limicie odliczenia.

Dywidendy trzeba rozliczyć nawet wtedy, gdy zagraniczny podatek pokrywa cały polski limit i dopłata wynosi zero. Brak dopłaty nie usuwa obowiązku wykazania kwot. Wynik każdego wiersza zachowaj razem z datą wypłaty i użytym kursem.

Dopłatę wynikającą z zeznania wpłacasz do 30 kwietnia. Ten sam termin dotyczy złożenia PIT-38. Przed wysłaniem porównaj sumę brutto i podatku z dokumentami brokera, a kursy z tabelami NBP dla właściwych dni.

Jak znaleźć błąd w rozliczeniu dywidend

Najpierw sprawdź, czy w każdym wierszu znajduje się kwota brutto, a nie przelew netto. Potem porównaj datę wypłaty z dniem tabeli NBP. Kurs powinien pochodzić z ostatniego dnia roboczego przed wypłatą, nie z samego dnia otrzymania pieniędzy.

Następnie zestaw podatek wpisany w walucie z dokumentem płatnika. Kalkulator przelicza go tym samym kursem, gdy broker pobrał go w dniu wypłaty. Jeśli data zapłaty była inna, art. 11a ust. 3 wymaga kursu z ostatniego dnia roboczego przed tą zapłatą.

Na końcu sprawdź limit odliczenia. Zagraniczny podatek nie może obniżyć polskiego podatku od danej wypłaty poniżej zera. Komunikat pod kalkulatorem wskaże, czy w którymś wierszu wpisana kwota przekroczyła poziom 19%.

Kwota pobrana przez zagranicznego płatnika jest elementem obliczenia, a nie gotowym polskim podatkiem. Najpierw ustalamy 19% od przychodu brutto w złotych. Potem stosujemy odliczenie ograniczone przez art. 30a ust. 9.

Ten mechanizm wyjaśnia dopłatę 4% przy zagranicznym potrąceniu 15%. Nie oznacza jednak, że każda zagraniczna dywidenda ma stawkę 15%. Kalkulator nie wybiera kraju ani umowy, tylko rozlicza kwotę rzeczywiście wpisanego podatku.

Jeśli dokument brokera zawiera kilka wypłat, nie sumuj ich przed przeliczeniem. Różne daty oznaczają różne kursy NBP. Dopiero kwoty obliczone w złotych łączymy w wynik roczny do PIT-38.

Podstawa prawna

• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592. Zakres: art. 11a ust. 1 i 3 oraz art. 30a ust. 1 pkt 4, ust. 9 i ust. 11.