Ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego przychody osób do ukończenia dwudziestego szóstego roku życia, ale tylko te z określonych źródeł i tylko do rocznego limitu. Dwa najczęstsze nieporozumienia dotyczą tego, że zwolnienie nie obejmuje wszystkich umów oraz że nie zwalnia ze składek.
Które przychody są objęte
Zwolnienie obejmuje przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych, z umów zlecenia zawartych z firmą, ze stażu uczniowskiego oraz z praktyk absolwenckich. Katalog jest zamknięty.
Nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej ani z umowy o dzieło. To najczęstsza pomyłka, bo umowa o dzieło jest kojarzona z zleceniem, a podatkowo traktuje się je inaczej.
Nie obejmuje też zasiłków, w tym zasiłku chorobowego i macierzyńskiego, mimo że wypłaca je ten sam pracodawca. Zasiłek nie jest wynagrodzeniem ze stosunku pracy, więc podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Zwolnienie dotyczy podatku, nie składek
Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne są naliczane i potrącane normalnie. Osoba korzystająca z ulgi nadal je płaci, po prostu nie płaci podatku dochodowego od przychodu mieszczącego się w limicie.
Dlatego wynagrodzenie netto rośnie mniej, niż wynikałoby z prostego odjęcia stawki podatku, i to bywa źródłem rozczarowania przy pierwszej wypłacie.
Granica wiekowa liczona co do dnia
Ulga przysługuje do dnia ukończenia dwudziestu sześciu lat, a nie do końca roku, w którym te urodziny wypadają. Przychód uzyskany po urodzinach jest już opodatkowany.
Decyduje moment otrzymania przychodu, czyli wypłaty, a nie moment wykonania pracy. Wynagrodzenie za miesiąc przed urodzinami, wypłacone po nich, nie korzysta ze zwolnienia.
To ma praktyczne znaczenie przy przełomie: jeśli pracodawca wypłaca dziesiątego dnia następnego miesiąca, a urodziny wypadają wcześniej, ostatnia objęta ulgą wypłata jest o miesiąc wcześniejsza, niż wielu zakłada.
Limit roczny i co po jego przekroczeniu
Zwolnienie działa do rocznego limitu przychodu. Po jego przekroczeniu nadwyżka jest opodatkowana na zasadach ogólnych, przy czym kwota wolna od podatku pozostaje dostępna.
Wysokość limitu sprawdź w aktualnym brzmieniu ustawy o PIT albo na podatki.gov.pl, bo jest to kwota ustawowa, która może być zmieniana.
Czy trzeba składać zeznanie
Jeśli cały przychód mieścił się w zwolnieniu i nie było innych źródeł, obowiązek złożenia zeznania zwykle nie powstaje. Warto jednak sprawdzić przygotowane rozliczenie w usłudze Twój e-PIT, bo mogą się w nim znaleźć przychody, o których nie pamiętasz.
Zeznanie trzeba złożyć, gdy limit został przekroczony, gdy były przychody spoza katalogu objętego ulgą albo gdy chcesz skorzystać z odliczeń, na przykład rozliczyć ulgę na internet czy przekazać procent podatku organizacji.
Praktyczna uwaga dla pracujących na kilku umowach
Limit jest jeden, wspólny dla wszystkich źródeł objętych ulgą. Przy dwóch pracodawcach każdy z nich zna tylko własną wypłatę, więc może się zdarzyć, że łącznie przekroczysz próg, a zaliczki nie zostaną pobrane.
Skutkiem jest dopłata przy rozliczeniu rocznym. Jeśli pracujesz w kilku miejscach, warto liczyć sumę na bieżąco i w razie potrzeby złożyć u pracodawcy wniosek o pobieranie zaliczek, żeby uniknąć jednorazowej dopłaty.
