Faktura wystawiona na jednego małżonka nie przekreśla ulgi termomodernizacyjnej dla drugiego, o ile spełnione są warunki dotyczące własności budynku i wspólności majątkowej. Problem pojawia się dopiero wtedy, gdy właścicielem nieruchomości jest tylko jedna osoba, a odliczyć chce druga.
Kto w ogóle może odliczyć
Ulga przysługuje właścicielowi albo współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego. To jest warunek podstawowy i on decyduje o wszystkim dalej.
Jeśli dom stanowi majątek wspólny małżonków, oboje są współwłaścicielami i oboje mogą odliczać, każde w ramach własnego limitu. Faktura wystawiona na jedno z nich nie jest wtedy przeszkodą, bo wydatek pokryto ze wspólnego majątku.
Jeśli natomiast dom należy wyłącznie do jednego z małżonków, na przykład został nabyty przed ślubem albo w drodze darowizny do majątku osobistego, drugi małżonek nie jest właścicielem i nie odliczy nic, niezależnie od tego, na kogo wystawiono fakturę.
Limit jest indywidualny
Ulga ma limit przypadający na podatnika, a nie na budynek. Przy małżonkach będących współwłaścicielami oznacza to dwa odrębne limity.
Wysokość limitu sprawdź w aktualnym brzmieniu ustawy o PIT albo w informacjach na stronie podatki.gov.pl, bo kwota była już zmieniana i podawanie jej w artykule szybko się dezaktualizuje.
Jak podzielić wydatek między małżonków
Przy fakturze na jedno nazwisko i wspólności majątkowej wydatek można rozliczyć w dowolnej proporcji, o ile łącznie nie przekroczy poniesionej kwoty. W praktyce dzieli się go tak, żeby wykorzystać limity obojga albo dopasować do wysokości dochodów.
Ma to znaczenie, bo ulga jest odliczeniem od dochodu, a nie od podatku. Jeśli jedno z małżonków ma niski dochód, nie wykorzysta pełnej kwoty i część odliczenia przepadnie, choć niewykorzystaną resztę można rozliczać w kolejnych latach przez określony okres.
Co można odliczyć
Katalog materiałów, urządzeń i usług objętych ulgą jest zamknięty i określony rozporządzeniem. Oznacza to, że nie wystarczy, aby wydatek dotyczył termomodernizacji, musi znajdować się na liście.
To najczęstsze źródło rozczarowań, bo część prac wykonywanych przy okazji ocieplenia nie mieści się w wykazie. Przed podpisaniem umowy z wykonawcą warto porównać zakres prac z aktualnym wykazem, a nie po fakcie.
Warunki formalne, o których się zapomina
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu trzech lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Niedotrzymanie tego terminu oznacza obowiązek zwrotu odliczonych kwot.
Odliczasz wydatek faktycznie poniesiony, pomniejszony o dofinansowanie. Jeśli część kosztów pokryła dotacja, ta część nie podlega uldze.
Budynek musi być oddany do użytkowania. Ulga nie obejmuje domów w budowie, co bywa mylone, bo prace ociepleniowe wykonuje się właśnie na tym etapie.
Gdy faktura jest na firmę jednego z małżonków
To osobna sytuacja i zwykle wyklucza ulgę w PIT dla osoby fizycznej, bo wydatek został ujęty w działalności. Nie da się rozliczyć tego samego kosztu dwa razy, w firmie i prywatnie.
Jeśli planujesz skorzystać z ulgi, poproś wykonawcę o fakturę na osobę prywatną, a nie na firmę, zanim ją wystawi. Późniejsza zmiana wymaga korekty i nie zawsze jest możliwa.
